當金三系統(tǒng)“工作”后，共享稅務部門以及其他部門的數(shù)據(jù)，與此同時運用三方涉稅信息對納稅申請問題上進行比對，以此來發(fā)掘公司在稅務問題上有著風險。由此，合肥財務公司小編便來和大家說說公司增值稅是根據(jù)公司所得稅收入的問題！
對于一般性的貨物銷售行為，增值稅的計稅依據(jù)和企業(yè)所得稅收入的口徑基本都是一致的，在某些特殊情況下，比如說采用預收款方式銷售建筑服務，增值稅和企業(yè)所得稅就會有較大的差異。稅務風險控制部門會針對一般性貨物銷售行為的增值稅和企業(yè)所得稅計稅依據(jù)做比對，如果口徑差異較大，就會發(fā)出預警，作為稅收重點監(jiān)控對象。下面小編分享一個案例：
某地國稅通過比對某家公司過去三年納稅申報表，發(fā)現(xiàn)每年度增值稅應稅收入都比企業(yè)所得稅申報收入要高出千萬元，這屬于高等級的稅務風險，于是稅局立案稽查。通過實地調(diào)查，稅局了解到該公司根據(jù) 要求吸收合并了一家瀕臨破產(chǎn)的老國有發(fā)電廠，在安置電廠員工是承擔了大額的安置費用。為平衡該公司利益，當?shù)? 以臨時電價為補貼，給該公司的電話每度提高0.01元，以攤成本。
但是會計處理用電銷售時，按照電價全額開具增值稅專用0 ，當月底，該公司按照發(fā)電量計算出臨時電價補貼金額，以負數(shù)形式直接沖減主營業(yè)務收入。這種處理的直接結(jié)果就是增值稅應稅收入和企業(yè)所得稅不一致。以上案例中的企業(yè)享受電價補貼，不是不征稅收入，更不是免稅收入，所以無法在企業(yè)所得稅前扣除。然而，在企業(yè)所得稅申報時，也沒有及時做調(diào)整，所以引起了稅務預警。
所以，企業(yè)財務要注意增值稅應稅收入和企業(yè)所得稅收入的申報情況，如果差異很大，需要尋找原因，看是否存在少申報了增值稅或者企業(yè)所得稅的情況。
